Юридические мероприятия

Организатор:
УЦБА
(495) 517-15-97, 730-53-04

Лектор Кузьминых Артем Евгеньевич - Управляющий партнёр компании «КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & партнеры», консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур.
Автор более 30 статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных изданий. Сфера профессиональных интересов - разработка и внедрение индивидуальных налоговых схем, построение холдингов и оптимизация финансовых потоков.


Цель данного курса: Помочь компаниям, применяющим "серые" и "черные" схемы оптимизации налогов, уйти от них, и при этом не разориться, не уступить конкурентам, не уйти с рынка. Найти законные альтернативы таким схемам, платить налоги, но не переплачивать – вот основная идея налогового планирования без "помоек" и "черного нала".

Аудитория: Семинар ориентирован на финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, главных бухгалтеров, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.

Программа мероприятия:

1 день. Общие положения и налоги с доходов физических лиц: методы оптимизации расходов на выплату белой зарплаты, уменьшаем страховые взносы.
• Договоримся о терминах: что такое "черные", "серые" и "белые" схемы, обналичка, фирма-однодневка ("помойка", "недобросовестный" или "проблемный" налогоплательщик, "фонарь" и т.п.). Как выявить внешнего контрагента-однодневку и исключить отношения с ним.
• Обналичивание. Для чего используется: "черная" зарплата и доходы собственников бизнеса;оплата расходов, которые не хочется проводить официально;незаконная деятельность (взятки, откаты…);
• Законные альтернативы обналичиванию (только для законных целей!): ИП на ЕНВД или УСН (в т.ч. на патенте) – как использовать. Договоры с ИП: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр.,дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП – легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход? Текущая ситуация с обложением таких доходов НДФЛ. Получение наличных по чеку на расходы ИП, через личные (карточные) счета, по сделкам с другими ИП, занимающимися розницей, общепитом, услугами населению и т.п. Выбор банков, Аутсорсинг и аутстаффинг (предоставление персонала), в т.ч. использование филиалов общественных организаций инвалидов и их фирм. Центры обслуживания (Кадровые центры). Когда применение аутстаффинга может быть оправдано. Рекомендации по выбору договорных форм для разных категорий персонала. Риски, нюансы, практика внедрения и новая судебная практика. Частые ошибки, дивиденды от субъектов спецрежимов – замена выплаты зарплате на "упрощенке"? Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе ("народном предприятии"), офшоре, выплата процентов, выплата компенсаций задержку зарплаты, использование личного имущества и др.,аренда имущества у физлиц или закупка у них ТМЦ, платежи от компаний-нерезидентов на корпоративные (офшорные) или личные пластиковые карты иностранных банков. Основания - зарплата, гонорары и иные легальные доходы от нерезидента. Предоставление от нерезидента высшего управленческого персонала, использование в строительстве; суточные, зарплата в большом размере – нулевая ставка страховых взносов; в каком случае выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет свою актуальность;
o перевод расходов в безналичную форму. Представительские расходы.
Расчеты эффективности по рассмотренным вариантам.
• Условия применения всех налоговых схем: Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов ("деловая цель", "легенда", отсутствие дублирующихся функций). Грамотное обоснование цен. Отсутствие "явных признаков налоговой схемы". Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; "искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов" (подход "как к ЮКОСу"); "деловые цели", обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов. Как компенсировать "выпадение" отчислений в Пенсионный фонд на накопительную часть пенсии, в ФСС и ФОМС при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты.
• Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и когда это необходимо.

2 день. НДС и налог на прибыль, "черные" "серые" схемы, однодневки и уход от них. Оптимизируем налоги, используем законные альтернативные схемы.
• Однодневки. Для чего используются: псевдооптимизация НДС и налога на прибыль в отдельных сделках или всей деятельности; "серый импорт"; "серая конвертация"; незаконная деятельность.
• "Серые" (полулегальные) альтернативы однодневкам: как нельзя "оптимизировать"! Фирмы-"прокладки", контактирующие с недобросовестными налогоплательщиками ("белая" - "серая" - "черная" фирмы).
• Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!). "Белые" схемы планирования налога на прибыль и НДС.
Низконалоговые субъекты: субъекты специальных налоговых режимов – ЕНВД и УСН, в т.ч. патентная система, а также субъекты УСН из "низконалоговых" регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте "доходы минус расходы" (5%) на все или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием, зарубежные офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций, экзотические варианты: ИП на общей системе налогообложения, физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), "инвалидные" структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС,
Нюансы и цели применения. Принципиальная невозможность экономии НДС "белыми" схемами и случаи, когда это все же возможно.
Выявление (создание) покупателей (заказчиков), не нуждающихся в вычете НДС, разделение финансовых потоков "с НДС" и "без НДС". Использование ИП на ЕНВД с уплатой символического налога (маленький торговый зал, торговое место, развозная торговля). Нюансы. Ограничение использования: покупатели, не нуждающиеся в вычете НДС. Риски, связанные определением розничной торговли по ГК. Экономия НДС в производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансовых потоков "с НДС" и "без НДС".
Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов. Трансфертное ценообразование. "Затратные механизмы": нефиктивные услуги, работы, выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере,платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. франчайзинговые,штрафные санкции, возмещение убытков, включая демередж и прочий простой,платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств,плата за залог или поручительство, делькредере.
Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из "низконалоговых" регионов. Нужно или нет платить НДС? Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор, физлицо и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?
Иностранные низконалоговые компании. Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, работа по агентским или комиссионным договорам с нерезидентами). Выбор низконалоговых юрисдикций.
• Законные альтернативы "серому импорту" и "серой конвертации": прямой импорт с использованием или не использованием трансфертных цен и затратных механизмов; выплата нерезидентам дивидендов, роялти, процентов вклады в их уставные капиталы, покупка акций, инвестиции и т.п.
• Расчет налоговой нагрузки на примере. Каковы будут (и будут ли) потери при отказе от "черных" схем. Когда при этом можно даже сэкономить.
Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. Обзор изменений налогового законодательства в 2011 г., как они повлияли на налоговые схемы.
Ответы на вопросы. По желанию и возможности – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.

Стоимость участия семинара 14900 руб.